Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В современных условиях невозможно представить успешный бизнес без грамотно поставленного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не имеет точного и полного понимания о объемах денежных поступлений и расходов как в настоящий момент, так и в будущем, в худшем случае бизнес может столкнуться с банкротством. Поэтому финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В данной статье мы расскажем об этих понятиях, объясним взаимосвязь и разницу между ними, а также расскажем о методах организации эффективного финансового планирования.

Финансовое планирование и бюджетирование — два понятия, которые часто путаются. Но несмотря на их тесную взаимосвязь, у каждого направления имеются свои уникальные особенности.

Финансовое планирование может быть определено как стратегия, направленная на распределение текущих и ожидаемых денежных ресурсов в соответствии с потребностями компании. Главная цель финансового планирования заключается в том, чтобы рассчитывать расходы таким образом, чтобы компания могла уверенно развиваться, обеспечивать прибыль и исполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими сторонами. Финансовые планы включают в себя источники доходов, цели расходов, а также графики платежей и поступлений на долгосрочный период.

Расчеты, проводимые в рамках финансового планирования, базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Это позволяет довольно точно планировать расходы на довольно длительный период.

Финансовое прогнозирование имеет схожую функцию с финансовым планированием, включая распределение средств в соответствии с потребностями компании. Однако в отличие от финансового планирования, при прогнозировании оперируют предполагаемыми, а не точными данными. Например, на основе анализа рынка можно сделать предположение о скором росте цен на производимый товар, но точно утверждать этого нельзя.

Бюджетирование является одним из инструментов финансового планирования и представляет собой систему управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период. Бюджетирование помогает контролировать экономическое положение и количественные результаты работы предприятия. Формируются планы поступлений и расходов по различным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам. Далее производится учет операций, и с помощью план-фактного анализа отслеживается эффективность бюджета.

Итак, финансовое планирование направлено на достижение общих целей, а бюджетирование разрабатывает практические способы их достижения. Бюджетирование также служит инструментом контроля использования ресурсов компании и управления персоналом, благодаря четкой определенности планов. Это, в свою очередь, налагает дисциплину на финансовую управление компании.

Цель финансового планирования, а именно бюджетирования, заключается в том, чтобы поддерживать баланс между денежными ресурсами и потребностями организации, а также распределить средства по наиболее выгодным направлениям. Для достижения этой цели необходимо решать множество задач. Финансовое планирование на предприятии позволяет:

• Определить скрытые резервы, которые могут увеличить прибыль компании (например, сделать более эффективное использование производственных мощностей и улучшить качество продукции);
• Установить, какие направления работы приносят предприятию наибольший доход;
• Соотнести денежные ресурсы с производственным планом и сделать выводы о том, достаточно ли средств у компании для реализации всех показателей;
• Обеспечить исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами (например, своевременно выплатить налоги и погасить долги);
• Определить финансовые риски и найти способы их снижения;
• Узнать, нуждается ли предприятие во внешнем финансировании;
• Установить контроль за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты.

Бюджетирование, как инструмент финансового планирования, решает следующие задачи:

1. Составление планов показателей на определенный период времени (обычно на год) для каждого направления работы компании. Бюджетная структура зависит от особенностей конкретного бизнеса. На разных предприятиях, кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), разрабатываются многочисленные дополнительные планы и сметы - на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т.д.
2. Обеспечение взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают согласованно для достижения общих целей.
3. Разделение ответственности. Бюджетирование позволяет четко разграничить сферы деятельности, каждый сотрудник занят своей работой, и никому не приходится выполнять чужую работу.
4. Контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные, полученные за изучаемый период, сравниваются с плановыми показателями, выясняется, есть ли между ними расхождения. Такое сравнение позволяет понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что именно нужно сделать в первую очередь.

Планирование и управление финансами являются одними из важнейших аспектов любого бизнеса. Существует несколько видов планирования, которые могут быть использованы на предприятии.

Классификация видов планирования:

1. Сроки

Согласно этой классификации, планирование и прогнозирование на предприятии могут быть:

• Стратегическим
• Текущим
• Оперативным

Стратегическое планирование рассчитано на период в среднем до пяти лет. Основная цель — установить тенденции развития компании на длительный период, а также определить пути достижения намеченных целей. На этом этапе выясняют необходимость предприятия в финансировании, устанавливаются способы привлечения ресурсов и прогнозируются результаты.

Текущее планирование направлено на установку целей на период в один год. На основе разработанной финансовой стратегии устанавливаются промежуточные цели, а также годовые планы расходов и прибылей. Бюджетирование является основным инструментом текущего планирования.

Оперативное планирование — это нижний уровень планирования, который подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений. Этот вид планирования рассчитан на срок до трех месяцев и осуществляется для конкретных заданий.

2. Объекты

В зависимости от объекта планирования виды планирования могут быть совершенно разными. По этому критерию выделяются:

• Финансовое планирование
• Налоговое планирование

Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным выплатам в бюджет, используя все доступные законные способы.

Методы планирования:

Существует несколько методов планирования, которые могут быть использованы на предприятии, и каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, а также сферу применения. Вот некоторые из них:

1. Экспертные оценки: В основе этого метода лежат мнения специалистов в той или иной области. Коллективные экспертные оценки точнее, чем индивидуальные, так как они позволяют определить степень согласованности мнений и получить наиболее достоверные результаты.
2. Методы экстраполяции: Этот метод основан на определении тенденций развития объекта планирования на основе анализа предшествующего и текущего опыта.
3. Методы моделирования: При помощи этого метода строятся математические модели на основе анализа прогнозируемого объекта и определении его характерных признаков.
4. Нормативный метод: Этот метод учитывает существующие нормы и стандарты в процессе планирования.
5. Балансовый метод: Этот метод основан на установлении равновесия между поступлениями и расходами на предприятии.

Финансовое планирование является неотъемлемой частью любого бизнеса. Оно помогает оценить перспективы развития, определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com