Налоговый аудит: зачем нужен, что в него входит и как проводится?
Возможностями профессионального налогового аудита и экспертизы можно в полной мере воспользоваться, чтобы избежать различных проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность компании. В случае необходимости экспертами оказывается бесплатная консультация по оказанию подобных услуг. Дополнительной возможностью является предварительное бесплатное рассчитывание стоимости проведения аудита посредством выполнения всего 5 шагов онлайн.
Для правильной подготовки к налоговой проверке, приведения в порядок документации, инструкта сотрудников и прочих важных моментов, желательно обратиться за консультативной помощью. Информацию о возможностях консультации и ее стоимости можно также узнать у экспертов.
Защита интересов компании при оспаривании решений налоговых органов на досудебной и судебной стадиях может быть обеспечена сопровождением налоговых проверок. Это эффективный способ сократить риск санкций и оштрафования. Дополнительно, воспользовавшись бухгалтерским и налоговым консультированием, можно осуществлять оптимизацию расходной части, ожидать предоставления льгот и т.д. Подробнее о возможностях данной услуги вы также можете узнать у наших экспертов.
Аудит со стороны налоговых органов не является приятным моментом для компании. Однако, проведение независимой внутренней проверки в виде добровольного налогового аудита может помочь вам заранее выявить и исправить все неточности в документах, чтобы избежать штрафов.
Зачем предприятию нужен налоговый аудит
Как правило, налоговый аудит представляет собой проверку финансовой документации с целью того, чтобы убедиться в ее соответствии налоговому законодательству. Она осуществляется представителями компании-поставщика или независимым аудитором, который выполняет задачи в части мониторинга начисления и уплаты налогов, составления и ведения соответствующей отчетности, оценки рисков и консультирования в области налогообложения. Основная цель налогового аудита - защита клиента от возможных штрафов и санкций за нарушение законодательства в этой области, а также исключение возможности переплаты. Эксперты, занимающиеся проверкой налогообложения, осматривают бухгалтерскую отчетность и находят там любые неточности, которые могут противоречить законодательству. Эти ошибки могут возникать не только из-за неопытности бухгалтеров, но и из-за частых изменений в налоговом законодательстве.
Налоговый аудит необходим тем компаниям, которые работают в разных сферах и имеют большой объем документооборота, который часто приводит к ошибкам в расчетах. Кроме того, налоговый аудит может быть полезен для компаний, имеющих холдинговую структуру или многоуровневую структуру владения. Средние и малые компании также используют налоговый аудит с целью оптимизировать свои системы отчислений.
Очень важно проводить налоговый аудит вовремя. Корректировка отчетности перед налоговым аудитом может избавить компанию от многих проблем. Кроме того, возврат переплаченных денег будет возможен только в течение трех лет после уплаты, так что своевременность услуги налогового аудита существенно определяет ее эффективность. В качестве еще одного случая, в котором налоговый аудит целесообразен, можно назвать ситуацию с заменой главного бухгалтера или специалиста, отвечающего за составление деклараций и осуществление платежей.
Инициативный налоговый аудит предприятия - услуга, которая может быть проведена по желанию компании (но не освободит ее от проверки должностными лицами). Однако для крупных компаний она может быть важной, поскольку может значительно снизить расходы. Примеры экономии для компании, которые могут быть достигнуты благодаря проведению инициативного налогового аудита, мы приведем далее.
Результаты аудита налогообложения: выгода для предприятия
Размер экономии, которую может получить предприятие благодаря налоговому аудиту, невозможно предсказать точно: ошибки в отчётности различны. Тем не менее, несколько примеров успешного аудита налогообложения прибыли могут показать общую картину.
Например, при аудите правильности налогообложения у крупного поставщика сырья возникло противоречие с налоговой инспекцией, которая требовала доначисления в связи с претензиями к подрядчику клиента. Клиент не согласился с решением инспекции и обратился к компании-аудитору. В результате проведённого обжалования клиент смог сохранить 10 миллионов рублей благодаря возмещению судебных расходов в размере 300 тысяч рублей. Расходы на аудит составили 950 тысяч рублей, ROI оценивается в 985%.
Однако аудит налогообложения может не только помочь сберечь деньги, но и вернуть их.
Например, компания-производитель мебели, поставляющая 40% своей продукции за границу, имела право на возврат НДС. Однако возвратить этот налог ей не удалось. Компания обратилась за помощью в аудиторскую компанию. В результате судебного разбирательства было возвращено 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.
Одной из важных задач аудита налогообложения малых компаний является оптимизация затрат.
Компания-аудитор помогла крупному технопарку оптимизировать распределение НДС между видами деятельности, выявив переплату свыше 30 млн рублей за три года. Предложенная компанией структура распределения суммы затрат снизила расходы клиента.
Из этих примеров видно, что налоговый аудит является выгодной процедурой и окупается после её проведения. Однако для максимальной эффективности необходимо подобрать тип аудита, который подойдёт компании в данной ситуации и учитывает специфику бизнеса.
Виды налогового аудита
Когда речь заходит о налоговом аудите, обычно различают три его вида – комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит подразумевает проверку всей налоговой отчетности за год, тогда как тематический фокусируется на определенной отчетности за конкретный период. Структурный аудит предполагает проверку прежде всего деклараций по каждому отдельному налогу, который уплачивается компанией в соответствии с местоположением ее филиалов.
Комплексный аудит значительно увеличивает временные и финансовые затраты, необходимые для его проведения, но он также может упустить незначительные, но важные детали, что может повлиять на результаты аудита. Компании все же часто проводят комплексный аудит перед запланированными проверками от налоговых инспекций, чтобы подготовиться к ним и противодействовать штрафам. Также он помогает выявить тенденции затрат и разработать систему для их оптимизации.
Тематический аудит – это выбор тех клиентов, которые сами знают, в какую область их бизнеса стоит обратить внимание. Он позволяет углубленно изучить отчетность и найти ее слабые места. Он проходит быстрее, чем комплексный аудит.
Структурный аудит наиболее подходит для предприятий с разветвленной структурой. Он позволяет проследить налогообложение по всей системе предприятия, сравнить налоговые обязательства между разными филиалами и сбалансировать расходы.
Кроме того, стоит упомянуть услугу экспресс-аудита. Она совмещает в себе как комплексный, так и тематический аудит. Аудиторы проводят экспертизу налоговой отчетности за сжатые сроки. Эта услуга часто используется, когда нет времени или достаточных средств для проведения комплексного аудита, а тематический недостаточно для анализа большого объема информации. Кроме того, экспресс-аудит рисков налогообложения может оказаться необходимым для компаний, которые планируют приобрести другую компанию, оценить все налоговые риски, или узнать об определенных направлениях деятельности компании, которая выставляется на продажу.
Методика проведения аудита налоговых обязательств состоит из двух этапов.
Первый этап — это предварительная оценка действующей системы налогообложения. На данном этапе акцент делается на оценку эффективности системы и возможности ее оптимизации.
Второй этап — проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды.
Общая методика проведения аудита включает несколько видов работ. В первую очередь, необходимо проанализировать правильность учета налоговых обязательств, включая налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. Помимо этого, необходимо проверить правильность учета доходов и расходов, которые могут влиять на налоговые отчисления. Также важно проанализировать правильность расчета и уплаты налогов с заработной платы сотрудников и налогов на имущество организации.
Следует отметить, что проведение аудита налоговых обязательств является необходимым для контроля за правильным использованием бюджетных и внебюджетных средств, а также для выявления нарушений законодательства в области налогообложения.
Оценка действующей системы налогообложения: что это такое и как это делается?
Предварительная оценка системы налогообложения может помочь компании понять, насколько эффективна ее налоговая стратегия и готова ли она к проверкам со стороны налоговых органов. Чтобы выполнить это задание, аудиторы проводят несколько шагов.
В рамках первого этапа аудиторы выявляют факторы, которые могут влиять на налоговые показатели. Они также проверяют методику исчисления платежей, проводят правовую экспертизу внутренней структуры компании, диагностируют документооборот и деятельность отделов, ответственных за платежи. Аудиторы также рассчитывают налоговые показатели компании.
В результате этой работы специалисты могут понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, наметить проблемные зоны. Чтобы оценить систему налогообложения корпоративного клиента, аудитору потребуется 1-1,5 часа. Однако, сроки зависят от размера компании и объема документооборота обследуемого предприятия.
Анализ правильности налоговых выплат включает в себя проверку деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок об авансовых платежах, а также налоговый аудит по НДФЛ и другие процедуры. При выполнении данного этапа обычно затрачивается не более 5 дней на один налог, но при многоуровневой или разветвленной структуре бизнеса этот период может быть продлен. Результаты анализа позволяют оценить эффективность налогообложения, выявить системные ошибки и предложить способы оптимизации.
Поскольку каждое предприятие имеет свою специфику бизнеса, то и аудит налогообложения выполняется с учетом особенностей данной сферы деятельности. Так, если речь идет о добыче полезных ископаемых в РФ, то компания должна уплатить множество налогов, размер и процедура уплаты которых зависят от ресурса - нефти, металлов, минералов и других. В этом случае ошибки, как правило, связаны с адвалорными и специализированными ставками.
Неверная составление налоговой базы, неправильное применение налоговых льгот или простые математические ошибки могут стать причиной нарушений в уплате налога на прибыль. А применение НДС к вычету, а также схемы по уклонению от уплаты могут привести к ошибкам при начислении НДС.
Уплата транспортных взысканий может оказаться ненужной, поскольку на некоторые виды транспорта налог не распространяется. Недочеты в имущественных платежах могут возникнуть из-за неправильно составленных договоров аренды. Аудиторы осуществляют проверку юридической точности договоров и выявляют недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.
Частые изменения в налоговой правовой базе и толковании действующих законов могут вызвать проблемы для компаний, и поэтому налоговый аудит может стать способом избежать возможных санкций. Кроме того, правильно проведенный аудит может помочь компании не только выявить существующие переплаты, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.
Кто занимается налоговым аудитом?
Выбор провайдера услуг налогового аудита может быть непростым из-за разнообразия компаний и частных консультантов, которые предлагают эти услуги. В большинстве случаев, при выборе провайдера, ключевыми критериями являются цена и сроки выполнения работ. Однако только профессионалы, обладающие необходимым опытом и успешным опытом работы, а также знаниями актуального законодательства и судебной практики, могут обеспечить качественный налоговый аудит. Они также должны быть в состоянии быстро решать любые проблемы, которые могут возникнуть в процессе работы. Одной из таких компаний является КСК групп, которая предлагает услуги обязательного, инициативного и экспресс-аудита, бухгалтерского и налогового консалтинга, международного налогового планирования и предоставления поддержки во время налоговых проверок. КСК групп заняла третье место в области налогового консалтинга в рейтинге RAEX («Эксперт РА») за 2015 год, что подтверждает высокое качество ее услуг. Обратившись к таким профессионалам, вы сэкономите свое время и деньги.
Фото: freepik.com